김대업 이사
Finance Advisor 1 Team Leader

前) KPMG, 미래에셋, 삼성증권

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기업 인수합병(M&A)의 핵심: 종합 실사(Due Diligence) 완벽 가이드

2024-07-08
M&A 성공의 핵심, 기업실사(DD)의 모든 것. 예비실사부터 재무, 법무, 세무, 사업, 운영, 인사노무, IT 실사까지 각 분야별 실사의 목적과 중요성을 살펴봅니다. 철저한 실사로 리스크를 최소화하고 M&A 성공 가능성을 높이는 방법을 알아보세요.

기업실사(DD)M&A 과정에서 인수대상 기업의 전반적인 상태를 종합적으로 조사하고평가하는 핵심적인 절차입니다. 이는 재무, 법무, 세무, 운영, 인사 등기업의 모든 주요 측면을 포괄적으로 검토합니다. DD를 통해 인수자는 대상 기업의 가치, 잠재적 리스크, 기회 요인을 정확히 파악할 수있으며, 이는 인수 가격결정, 계약 조건 협상, 인수 후 통합계획 수립 M&A 전과정에서 중요한 의사결정 기준으로 활용됩니다. 철저한 DD는 예상치 못한 문제를 사전에 발견하고 대응 방안을 마련함으로써 M&A의 성공 가능성을 높이는데 필수적인 역할을 합니다.

 

PDD (Preliminary Due Diligence) 예비실사

예비실사는 M&A 초기 단계에서 인수 대상 기업의 기본 정보를 신속히 파악하고 평가하는 중요한 과정입니다. 이 작업을 통해 기업의 재무 상태, 법적 이슈, 시장 위치 등 주요 정보를 개괄적으로 검토하여 본격적인 M&A 진행 여부를 결정하는 데 도움을 줍니다. 예비실사 결과는 인수 의향서(LOI) 작성, 대략적인 기업 가치 평가, 본실사 범위 설정 등 M&A 초기 단계의 중요한 의사결정 기준으로 활용되어 전체 M&A 과정의 효율성을 높입니다.

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FDD (Financial Due Diligence) 재무실사

재무실사(FDD, FinancialDue Diligence)는 M&A 과정에서인수 대상 기업의재무 상태와 가치를종합적으로 분석하고 평가하는중요한 실사 작업입니다. 이를 통해 기업의재무 건전성, 수익성, 성장성 등을파악하여 인수에 따른기회와 위험 요인을식별합니다. 재무실사 결과는 인수가격 협상, 계약서 작성, 인수 후 통합계획 수립 등 M&A 전반에걸쳐 중요한 의사결정기준으로 활용되어 전체 M&A 과정의성공 가능성을 높입니다.

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LDD (Legal Due Diligence) 법무실사

LDD(Legal Due Diligence) 법무실사는 M&A 과정에서 대상 기업의 법적 위험을식별하고 평가하는 필수적인 절차입니다. LDD를 통해 인수합병에 수반되는 법적 리스크를 사전에 파악하고대응 방안을 마련함으로써 거래의 안정성을 높일 수 있습니다. LDD는 단순히 법적 이슈를 점검하는 것을넘어, 기업 가치에 영향을 미치는 다양한 요소를 종합적으로 분석하는 과정이라는 점에서 그 중요성이 강조되고있습니다.

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TDD (Tax Due Diligence) 세무실사

TDD(Tax Due Diligence) 세무실사는 기업의 세무 리스크를 사전에 파악하고 대응하기 위한 중요한 절차입니다. 이는 기업의세무 건전성과 잠재적 세무 리스크를 평가하는 데 유용하며, 기업 운영및 의사결정에 핵심적인 역할을 합니다. TDD 세무실사를 통해기업의 세무 컴플라이언스와 세무 리스크 관리 수준을 평가할 수 있지만, 각 기업의특성과 상황에 맞게 실사 범위와 방법을 적절히 설정하는 것이 중요합니다.

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CDD (Commercial Due Diligence)사업실사

사업실사(CDD)는 M&A 과정에서인수 대상 기업의시장 위치, 경쟁력, 성장 가능성등 상업적 측면을종합적으로 분석하고 평가하는필수적인 절차입니다. 이를 통해파악된 시장 동향, 고객 기반, 경쟁 환경등의 정보는 인수가치 평가와 향후전략 수립에 중요한기준으로 활용됩니다. 거래 규모와관계없이 CDD를 통한 시장기회와 위험 요인분석은 필수적이며, 이는 인수후 발생할 수있는 상업적 리스크를예방하고 M&A의전략적 목표 달성가능성을 높이는 데중요한 역할을 합니다.

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ODD (Operational Due Diligence) 운영실사

운영실사(ODD, OperationalDue Diligence)는 M&A 과정에서인수 대상 기업의사업 운영 전반을종합적으로 분석하고 평가하는핵심적인 절차입니다. 이는 사업모델, 운영 프로세스, 조직 구조, 인력 현황 등기업의 운영 측면을포괄적으로 검토합니다. ODD를 통해인수자는 대상 기업의운영 효율성, 잠재적 운영리스크, 개선 기회를 정확히파악할 수 있으며, 이는 인수 가격협상, 계약서 작성, 인수 후통합 계획 수립등 M&A 전과정에서 중요한 의사결정기준으로 활용됩니다. 철저한 ODD는 인수에따른 기회와 위험요인을 사전에 식별하고대응 방안을 마련함으로써 M&A의성공 가능성을 높이는데 필수적인 역할을합니다.

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HRDD (Human Resources Due Diligence) 인사노무실사

인사실사(HRDD)는 M&A 과정에서 인수대상 기업의 인적자원 현황과 조직문화를 종합적으로 분석하고평가하는 중요한 실사작업입니다. 이를 통해 기업의인력 구조, 핵심 인재, 조직 문화 등을파악하여 인수에 따른기회와 위험 요인을식별합니다. 인사실사 결과는 인수후 조직 통합, 인력 운영 계획수립, 기업 문화 융합등 M&A 성공에중요한 역할을 하며, 전체 M&A 과정의효과적인 진행을 지원합니다.

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ITDD (Information Technology Due Diligence) IT실사

IT실사(ITDD)는 M&A 과정에서인수 대상 기업의 IT 시스템, 인프라, 조직을 종합적으로 분석하고평가하는 중요한 실사작업입니다. 이를 통해 기업의 IT 자산 현황, 시스템 안정성, 정보보안 수준 등을파악하여 인수에 따른기회와 위험 요인을식별합니다. IT실사 결과는 인수가격 협상, 계약서 작성, 인수 후 IT 통합 계획수립 등 M&A 전반에 걸쳐중요한 의사결정 기준으로활용되어 전체 M&A 과정의 성공가능성을 높입니다.

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 이상으로 M&A 과정에서 수행되는 다양한 실사 유형에 대해 살펴보았습니다. 기업실사(DD)는 M&A의 성공을 위한 필수적인 과정으로, 각 분야별 실사를 통해 인수 대상 기업의 전반적인 상태를 정확히 파악할 수 있습니다. 예비실사부터 시작하여 재무(FDD), 법무(LDD), 세무(TDD), 사업(CDD), 운영(ODD), 인사노무(HRDD), IT(ITDD) 실사에 이르기까지, 각 실사는고유한 목적과 중요성을 가지고 있습니다.

철저한 실사를통해 인수자는 대상 기업의 가치, 잠재적 리스크, 기회 요인을정확히 파악할 수 있으며, 이는 인수가격 결정, 계약 조건협상, 인수 후통합 계획 수립 등 M&A 전 과정에서중요한 의사결정 기준으로 활용됩니다. 각 기업의특성과 M&A의 목적에따라 실사의 범위와 깊이를 적절히 조정하는 것이 중요하며, 전문가의 도움을받아 체계적으로 실사를 수행하는 것이 M&A의 성공가능성을 높이는 핵심 요소입니다.

M&A를 고려하고 계신다면, 이러한 다양한실사 과정의 중요성을 인지하고 철저히 준비하시기 바랍니다. 성공적인 M&A를 위해 브릿지코드 M&A의 전문적인 조언과 지원을 받아보시는 것은 어떨까요?

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