김수정 이사
Finance Advisor 3 Team Leader

前) 미래에셋, 피보나치자산운용, 해외M&A(크로스보더)

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TDD (세무실사란)? : M&A필수 용어집 | 브릿지코드

2024-05-29
TDD 세무실사는 기업의 세무 리스크를 사전에 파악하고 대응하기 위한 중요한 절차입니다. 세무 신고, 납부, 회계 처리 등을 종합적으로 점검하여 세무 건전성과 잠재적 리스크를 평가하며, 실사 결과는 M&A 의사결정과 세무 전략 수립에 활용됩니다.

TDD 세무실사 3줄 요약

1. TDD(Tax Due Diligence) 세무실사는 기업의 세무 리스크를 사전에 파악하고 대응하기 위한 중요한 절차입니다.

2. TDD 세무실사는 기업의 세무 건전성과 잠재적 세무 리스크를 평가하는 데 유용하며, 기업 운영 및 의사결정에 핵심적인 역할을 합니다.

3. TDD 세무실사는 기업의 세무 컴플라이언스와 세무 리스크 관리 수준을 평가하는 데 도움이 되지만, 기업의 특성과 상황에 따라 실사 범위와 방법을 적절히 설정해야 합니다.

TDD 세무실사란 무엇인가요?

TDD(Tax Due Diligence) 세무실사는 기업의 세무 관련 사항을 종합적으로 점검하고 평가하는 절차를 의미합니다. 이를 좀 더 자세히 살펴보면 다음과 같습니다.

세무 관련 사항

TDD 세무실사는 기업의 모든 세무 관련 사항을 대상으로 합니다. 여기에는 법인세, 부가가치세, 원천징수세 등 다양한 세목이 포함됩니다. 또한, 세무 신고 및 납부 현황, 세무 회계 처리, 세무 관련 문서 및 증빙 등도 실사 범위에 포함됩니다.

종합적인 점검과 평가

TDD 세무실사는 단순히 세금 납부 여부만 확인하는 것이 아니라, 기업의 세무 관리 체계와 프로세스를 종합적으로 점검하고 평가합니다. 세법 준수 여부, 세무 리스크 식별 및 평가, 세무 전략의 적정성 등을 다각도로 분석합니다. 이를 통해 기업의 세무 건전성과 개선 과제를 도출할 수 있습니다.

사전 예방적 성격

TDD 세무실사는 주로 사전 예방적 성격을 갖습니다. 세무 당국의 조사나 가산세 부과 등 사후적 대응보다는, 사전에 세무 리스크를 파악하고 대비하는 데 초점을 둡니다. 이를 통해 기업은 세무 분쟁 가능성을 최소화하고, 안정적인 세무 관리 체계를 구축할 수 있습니다.

TDD 세무실사는 기업의 세무 리스크를 선제적으로 관리하고, 세법 준수 수준을 높이기 위한 핵심 절차입니다. 기업은 TDD 세무실사를 통해 잠재적 세무 리스크를 식별하고, 개선 방안을 모색함으로써 세무 건전성을 제고할 수 있습니다.

M&A를 통해 쉽게 이해하는 TDD(세무실사)

기업의 인수합병(M&A)이 활발해지면서 TDD 세무실사의 중요성이 커지고 있습니다. 인수기업은 피인수기업의 세무 상태를 정확히 파악해야 예상치 못한 세무 리스크를 피할 수 있기 때문입니다. 실제로 지난해 한 대기업의 M&A 무산 사태는 세무실사 부실이 주요 원인으로 꼽혔습니다. 반면 또 다른 기업은 철저한 TDD 세무실사를 통해 피인수기업의 세무 리스크를 사전에 발견하고 가격을 조정함으로써 성공적인 M&A를 완료했습니다.

전문가들은 M&A 과정에서 재무실사 못지않게 세무실사를 강화해야 한다고 조언합니다. 특히 피인수기업의 세무 신고 내역과 세무조사 이력, 세무 소송 현황 등을 꼼꼼히 살펴봐야 합니다. 나아가 세법 개정에 따른 잠재적 영향까지 분석할 필요가 있습니다. 이를 통해 M&A에 수반되는 세무 리스크를 최소화하고, 거래 구조를 세무 효율적으로 설계할 수 있습니다.

이 사례를 통해 TDD 세무실사의 개념과 중요성을 쉽게 이해할 수 있습니다.

다양한 실사 중에서 TDD(세무실사)가 중요한 이유

M&A 과정에서 세무실사가 중요한 이유는 크게 세 가지로 요약할 수 있습니다.

첫째, 세무실사를 통해 인수대상 기업의 과거 및 현재 세무 이슈를 파악할 수 있습니다. 세금 신고 누락, 과소납부, 세법 위반 등 세무 관련 문제점을 식별하고 그에 따른 추징금, 가산세 등의 잠재적 리스크를 확인할 수 있습니다. 이를 통해 인수합병 가격 및 계약 조건에 반영함으로써 불필요한 세무 비용을 절감할 수 있습니다.

둘째, 세무실사는 인수 후 세무 리스크 관리에 중요한 역할을 합니다. 인수대상 기업의 세무 현황을 정확히 파악해야 인수 후 효과적인 세무 전략을 수립할 수 있습니다. 또한 세무실사 결과를 바탕으로 세무 리스크를 최소화하기 위한 사전 대책을 마련할 수 있습니다.

셋째, 세무실사는 인수합병의 의사결정에 중대한 영향을 미칩니다. 세무 리스크가 크다고 판단되면 인수합병을 재고하거나 중단할 수도 있습니다. 반대로 세무 측면에서 매력적인 인수대상이라면 인수합병을 적극 추진할 수 있습니다. 따라서 세무실사 결과는 인수합병의 성패를 가르는 핵심 요소 중 하나입니다.

이처럼 세무실사는 인수합병의 리스크를 최소화하고 성공 가능성을 높이는 데 있어 매우 중요한 역할을 합니다. 브릿지코드 M&A는 풍부한 경험과 전문성을 갖춘 세무 전문가들이 세무실사를 수행하고 있습니다. 인수대상 기업의 세무 이슈를 면밀히 분석하고, 세무 리스크를 최소화할 수 있는 실질적인 해법을 제시하겠습니다. 세무실사를 비롯한 M&A 전반에 관한 문의사항이 있으시면 언제든 브릿지코드 M&A로 연락 주시기 바랍니다. 감사합니다.

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