M&A 뜻과 진행 시 검토해야 하는 세금에 대한 모든 것 | 브릿지코드

2024-12-18

M&A 뜻과 기본 이해하기

M&A는 기업의 인수·합병을 뜻하는 용어입니다. 쉽게 말해 기업을 사고파는 활동을 의미하는데, 여기서 '인수'는 한 기업이 다른 기업의 지분이나 자산을 사들여 경영권을 확보하는 것을, '합병'은 두 회사가 하나로 합쳐지는 것을 말합니다.

중소벤처기업에서 일어나는 M&A의 대표적인 예시를 보면, 혁신적인 기술을 보유한 벤처기업이 더 큰 성장을 위해 기업을 매각하거나, 비슷한 분야의 중소기업들이 합병을 통해 시장 경쟁력을 키우는 경우를 들 수 있습니다. 또한 성공적인 온라인 쇼핑몰이나 프랜차이즈 매장을 운영하는 소상공인이 더 큰 기업에 인수되어 도약의 발판을 마련하는 경우도 있습니다.

기업 인수와 세금 문제

기업을 인수하는 것 자체는 기본적으로 과세 대상이 아닙니다. 하지만 M&A를 진행할 때 반드시 검토해야 할 중요한 세금 문제들이 있습니다. 이러한 세금 이슈를 사전에 꼼꼼히 준비하지 않으면, 예상치 못한 비용이 발생할 수 있어 주의가 필요합니다. 특히 중소기업의 경우, 세금 관련 전문성이 부족할 수 있어 더욱 세심한 검토가 필요합니다.

[참고] 성공적인 회사매각을 위한 핵심 준비사항

매각 준비 단계에서 가장 중요한 것은 기업의 실질 가치를 정확히 파악하고 이를 높이는 것입니다. 특히 영업이익, 시장점유율, 기술력 등 핵심 가치를 명확히 하고 이를 개선하기 위한 구체적인 계획이 필요합니다.

M&A 시 주요 세금 검토사항

간주취득세 검토

비상장 기업의 지분을 인수할 때 특히 주의해야 할 것이 간주취득세입니다. 인수하려는 기업이 부동산과 같은 취득세 과세대상 자산을 보유하고 있다면, 과점주주가 되었을 때 간주취득세가 발생할 수 있습니다.

간주취득세 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

과점주주: 기업 지분의 50%를 초과하여 보유하게 된 주주
과세대상: 기업이 보유한 부동산, 차량, 기계장비 등

세무실사의 중요성

M&A를 진행할 때 가장 중요한 것 중 하나가 바로 세무실사입니다. 인수할 기업의 잠재적인 세무 위험을 파악하지 못하면 예상하지 못했던 세금 부담이 생길 수 있습니다.

세무실사 시 중점 검토사항은 다음과 같습니다.

각종 세금 신고내역이 올바른지 여부
각종 세금의 납부 현황
미납 세금 존재 여부
과거 세무조사 이력과 그 결과
진행 중인 조세불복 상황
이월결손금 현황

기타 주요 세금 이슈

지분 매도 관련 양도소득세

매도자 입장에서는 주식을 팔면서 발생하는 양도소득세를 고려해야 합니다. 특히 비상장주식의 경우, 평가방법에 따라 양도차익이 달라질 수 있어 면밀한 검토가 필요합니다.

합병 시 세제혜택

합병의 경우 다음과 같은 세제혜택을 받을 수 있습니다.

요건을 갖춘 합병의 경우 과세이연 가능
합병평가차익에 대한 과세이연
이월결손금 승계 가능성

해외기업과의 M&A 세금 문제

해외기업과의 거래가 포함된 M&A는 다음 사항을 추가로 검토해야 합니다.

국가 간 조세조약 검토
국가 간 거래가격의 적정성
해외납부세액공제 가능성
국제거래 관련 보고의무

[참고] M&A 과정의 기밀 유지와 커뮤니케이션 전략

전문가 도움의 필요성

M&A 관련 세금 문제는 복잡하고 전문적인 지식이 필요한 분야입니다. 세금 문제를 사전에 꼼꼼히 검토하지 않으면, M&A 이후 예상치 못한 세금 부담으로 인해 경영에 어려움을 겪을 수 있습니다.

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