현금흐름표(Cash Flow Statement)란? : M&A 필수용어집 | 브릿지코드

현금흐름표(Cash Flow Statement) 3줄 요약

1. 현금흐름표는 일정 기간 동안 기업의 현금 유입과 유출을 보여주는 재무제표로, 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 구분하여 현금흐름을 나타냅니다.
2. 현금흐름표는 기업의 유동성, 지급능력, 현금 창출 능력을 평가하는 데 중요한 정보를 제공하며, 순이익과 실제 현금흐름의 차이를 설명합니다.
3. 현금흐름표 분석을 통해 기업의 재무 건전성, 성장 잠재력, 투자 및 자금조달 전략의 적절성을 판단할 수 있습니다.

현금흐름표(Cash Flow Statement)란 무엇인가요?

현금흐름표는 일정 기간 동안 기업의 현금 및 현금성자산의 변동 내역을 보여주는 재무제표입니다. 이는 기업의 현금 유입과 유출을 세부적으로 분류하여 제시함으로써, 기업의 실제 현금 창출 능력과 사용 내역을 명확히 보여줍니다. 현금흐름표는 손익계산서와 재무상태표를 보완하여 기업의 재무 상황을 종합적으로 이해하는 데 도움을 줍니다.

현금흐름표의 특징

현금흐름표는 다음과 같은 특징을 갖습니다: 현금주의 기준을 따라 실제 현금의 유입과 유출만을 반영하며, 영업, 투자, 재무활동으로 구분하여 현금흐름을 제시합니다. 일정 기간 동안의 현금흐름 변동을 보여주고, 순이익과 영업현금흐름의 차이를 설명합니다. 또한 현금흐름에 영향을 주지 않는 중요한 거래를 별도로 공시합니다.

현금흐름표의 구성

현금흐름표는 일반적으로 다음과 같이 구성됩니다: 주요 영업활동에서 발생한 영업활동 현금흐름, 비유동자산의 취득과 처분 등 투자와 관련된 투자활동 현금흐름, 자본 조달과 상환 등 재무활동과 관련된 재무활동 현금흐름, 그리고 현금 및 현금성자산의 순증감, 기초 현금 및 현금성자산, 기말 현금 및 현금성자산을 포함합니다.

현금흐름표 작성 방법

현금흐름표는 다음 두 가지 방법으로 작성할 수 있습니다: 주요 현금 유입과 유출 항목을 직접 기재하는 직접법과 당기순이익에서 출발하여 비현금항목을 조정하는 간접법이 있으며, 간접법이 더 일반적으로 사용됩니다.

현금흐름표 분석의 중요성

현금흐름표 분석은 다음과 같은 이유로 중요합니다: 기업의 단기 지급능력을 판단할 수 있고, 순이익과 영업현금흐름의 차이를 통해 수익의 질을 평가할 수 있습니다. 또한 기업의 현금 창출 능력과 사용 패턴을 파악하여 투자 결정에 활용할 수 있으며, 기업의 자금조달 및 사용 전략의 적절성을 판단할 수 있습니다. 지속적인 현금흐름 창출 능력을 통해 기업의 성장 잠재력을 예측할 수 있습니다.

브릿지코드 M&A는 현금흐름표 분석을 통해 인수 대상 기업의 실질적인 현금 창출 능력과 재무 건전성을 정확히 평가하고, 이를 바탕으로 최적의 M&A 전략을 수립합니다. 현금흐름 예측, 운전자본 분석, 투자 효율성 평가 등을 통해 M&A 거래의 가치를 극대화하고 리스크를 최소화합니다. 또한, 인수 후 통합(PMI) 과정에서의 현금흐름 관리 전략에 대해 전문적인 자문을 제공합니다. 현금흐름 분석이나 기타 재무 실사 관련 문의사항이 있으시면 언제든 브릿지코드 M&A로 연락 주시기 바랍니다.

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